Form8938 Case2





真田様(仮名)のケース


現在の状況


  • お子様がアメリカ市民。(未成年。アメリカ国内で生まれたためアメリカ市民権を取得。)
  • 真田様、真田様の奥様、ともに日本人。子供は1人のみ。
  • 現在、日本に在住している。


保有しているアメリカ国外の金融資産


 
  • 日本の金融機関の真田様の口座
    ( 年末の残高 : 日本の金融機関の口座に21万ドルの預金 )
    ( 年間の最高残高 : 日本の金融機関の口座に26万ドルの預金 )
  • 日本の金融機関の真田様の奥様の口座
    ( 年末の残高 : 日本の金融機関の口座に16万ドルの預金 )
    ( 年間の最高残高 : 日本の金融機関の口座に18万ドルの預金 )
  • 日本の金融機関の真田様の息子様の口座
    ( 年末の残高 : 日本の金融機関の口座に1万6000ドルの預金 )
    ( 年間の最高残高 : 日本の金融機関の口座に1万7000ドルの預金 )
  • 自家用車(3万ドル相当の資産価値。真田様名義)

※ 金額はドル換算しています。







米国税理士の見解


 真田様と真田様の奥様は、日本人であり日本在住であるので、申告の対象から外れます。真田様の息子様はアメリカ市民であることから、アメリカに滞在している日数に関係なしに、Form8938の申告の対象となります。


 アメリカの永住権を持っている人、アメリカ市民権を持っている人は、アメリカの滞在日数に関係なしに対象となるからです。


 真田様の息子様が持っているアメリカ国外の金融資産


 
  • 日本の金融機関の真田様の息子様の口座
    ( 年末の残高 : 日本の金融機関の口座に1万6000ドルの預金 )
    ( 年間の最高残高 : 日本の金融機関の口座に1万7000ドルの預金 )

 がForm8938の申告の対象となります。真田様と真田様の奥様が保有している


  • 日本の金融機関の真田様の口座
    ( 年末の残高 : 日本の金融機関の口座に21万ドルの預金 )
    ( 年間の最高残高 : 日本の金融機関の口座に26万ドルの預金 )
  • 日本の金融機関の真田様の奥様の口座
    ( 年末の残高 : 日本の金融機関の口座に16万ドルの預金 )
    ( 年間の最高残高 : 日本の金融機関の口座に18万ドルの預金 )
  • 自家用車(3万ドル相当の資産価値。真田様名義)

 はForm8938の申告の対象となりませんので、報告する必要はありません。


 真田様の息子様の申告するアメリカ国外の金融資産の合計額は、1万6000ドル(年末の残高)、1万7000ドル(年間の最高残高)です。Form8938の提出要件の20万ドル (年末残高)、30万ドル (年間の最高残高) を超えていないので報告する必要がありません。






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