Form8938 Case1





上杉様(仮名)のケース


現在の状況


  • アメリカの永住権を取得している
  • 現在、日本に在住。
  • 独身


保有しているアメリカ国外の金融資産


 
  • 日本の金融機関の口座
     ( 年末の残高 : 日本の金融機関の口座に16万ドルの預金 )
     ( 年間の最高残高 : 日本の金融機関の口座に21万ドルの預金 )
  • 日本の金融機関の投資信託
     ( 年末の残高 : 日本の金融機関に2万6000ドルの投資信託 )
     ( 年間の最高残高 : 日本の金融機関に3万6000ドルの投資信託 )
  • 自宅に保管している3万ドル分の日本円
  • 自家用車(資産価値 2万1000ドル)


※ 金額はドル換算しています。







米国税理士の見解


 上杉様は、アメリカの永住権を持っていることから、アメリカに滞在している日数に関係なしに、Form8938の申告の対象となります。

 アメリカの永住権を持っている人、アメリカ市民権を持っている人は、アメリカの滞在日数に関係なしに対象となるからです。


 毛利様が持っているアメリカ国外の金融資産のうち



 
  • 日本の金融機関の口座 
     ( 年末の残高 : 日本の金融機関の口座に16万ドルの預金 )
     ( 年間の最高残高 : 日本の金融機関の口座に21万ドルの預金 )
  • 日本の金融機関の投資信託を2万6000ドル 
     ( 年末の残高 : 日本の金融機関の口座に2万6000ドルの預金 )
     ( 年間の最高残高 : 日本の金融機関に3万6000ドルの投資信託 )

 がForm8938の申告の対象となります。


  • 自宅に保管している3万ドル分の日本円
  • 自家用車(資産価値 2万1000ドル)

 はForm8938の申告の対象となりませんので、報告する必要はありません。


 上杉様の申告するアメリカ国外の金融資産の合計額は、18万6000ドル(年末の残高)、24万6000ドル(年間の最高残高)です。Form8938の提出要件の20万ドル (年末残高)、30万ドル (年間の最高残高) を超えていないので報告する必要がありません。






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